Kumaha ngalengkepan pernyataan aliran tunai: conto keusikan, ngeusian Urutan, aturan, peraturan

Salah sahiji standar akuntansi, anu taunan méré up dina statistik - pernyataan aliran tunai ieu. dokumen ieu ngagambarkeun data dina kasadiaan kas sarta duit tunai equivalents, anu sumber kajadian maranéhanana sarta arah tina pamakéan. Anggap we di jéntré kumaha cara ngeusian pernyataan aliran tunai.

sarat

Laporan ieu ngagambarkeun pangmayaran na kuitansi dina rekening tunai na equivalents tunai. Kiwari dimungkinkeun aya pohara finvlozheniya nu harese ngancik kana kas, tapi nu bisa ngarobah rada biaya. Sadaya organisasi nu akuntansi, kedah nyandak pernyataan aliran tunai. sampel ieu ngeusi hiji akuntan, Anjeun kudu nyadiakeun ka ahir kuartal kahiji taun di handap ngalaporkeun éta.

Anggap we di jéntré mana artikel teu kaasup dina dokumen éta:

• jumlah transaksi tukeuran;
• investasi di equivalents tunai;
• transaksi mata uang;
• resi duit di bank, mindahkeun dana antara rekening, nu teu ngarobah jumlah total aset.

Nalika ngeusian kaluar laporan sagala threads disadiakeun ka ayeuna, kagiatan financial investasi. Dina kasus nu pertama eta ngagambarkeun hasil finansial ti aktivitas biasa dina kadua - patali jeung mangrupakeun akusisi ti aset dibereskeun. Pangmayaran nu ngarobah struktur modal jeung nginjeum nyaritakeun kagiatan pembiayaan. Salajengna bakal disadiakeun parentah pikeun parantosan laporan kana aliran tunai, nu digambarkeun di jéntré, kumaha jumlah ka asupkeun di tiap tina barisan.

indikator rubuh

Bentuk baku teu kaasup nomer garis. Mun dokumen keur dikirimkeun dina statistik, nu Konci kudu nempatkeun ka handap sorangan, dumasar Departemen Keuangan Orde №66. Dina kasus séjén artikel wilanganana teu perlu.

Sababaraha aliran anu netted. Contona, upami aranjeunna henteu panjang characterize kagiatan kontraktor ti sungut sorangan. Operasi ieu ngawengku:

• ngalir tunai komisi agén patali jasa mayar;
• PPN na excise tugas;
• kuitansi tina tara pakait sareng reimbursement of tagihan utiliti pikeun rentals.

Kana cerminan digulung PPN kudu nangtukeun béda antara kadar nampi ti counterparties, sarta kadaptar salaku pembayaran bagian. angka ieu bisa muncul dina garis:

• 4119, upami PPN nu didaptarkeun suppliers jeung anggaran anu kurang nampi ti nasabah ti anggaran;
• 4129, lamun PPN didaptarkeun suppliers tur anggaran, leuwih ti ditampi ti nasabah ti anggaran.

fitur

• laporan teu ngagambarkeun sakabéh daptar aliran tunai. Operasi anu sarua bisa digolongkeun kana sababaraha kategori. Dina hal ieu, anu mayar tunggal bisa dibagi kana transaksi misah.
• laporan ieu ngeusi rébuan. Atawa mln. Rub.
• Lamun dana anu ditampi di mata uang asing, laporan disimpen jumlah, ditarjamahkeun kana rubles Rusia di Nilai tukeur dina tanggal resi pembayaran. Lamun jumlah Operasi sarupa, harga nu geus denominated dina mata uang nagara sejen, hiji ageung, anjeun tiasa nganggo Nilai tukeur rata.
• Pastikeun pikeun ngagambarkeun aset tunai sarimbag nu ngarobah harga jeung bisa dijual iraha wae.

topi

Hal kahiji dina laporan ngandung émbaran ngeunaan organisasi: ngaran parusahaan, angka PPN, jenis aktivitas. Nuluykeun nyieun balances dina rekening na di leungeun dina awal periode. Kabéh aliran dibagi kana tilu grup (transaksi finansial ayeuna, investasi na), nu masing-masing ieu salajengna dibagi kana panghasilan sarta pengeluaran. Kumaha ngalengkepan pernyataan aliran tunai? Gigireun tiap artikel dua kolom dieusian. Dina kahiji ( "3") diasupkeun Jumlah salila periode ngalaporkeun na di kadua ( "4") - di saméméhna.

kagiatan operasi

Sumber utama dana organisasi téh duit pembeli na suppliers. Kituna, dina garis (p.) 4111 ngagambarkeun jumlah sharing jeung kamajuan narima net tugas PPN na excise. Inpo ieu tiasa didapet ti speed tina rekening DT sahiji akun sahiji aset paling cair (50 nepi ka 58) jeung KT62 (76).

Jumlahna narima nyewa, royalti na waragad komisi séjén net PPN geus nyatakeun di p. 4112. Mun kagiatan dawam organisasi teh ngajakan tina harta, jumlahna ieu kudu kaasup di sharing. Dina p. 4113 dieusian sharing ti resale of finvlozheny jeung panghasilan sejenna anu dipikawanoh salaku item misah (4119). Dina artikel ieu, hususna, di antarana:

• repayment of gajian dibérékeun ka pagawé;
• balikna tunai Bintara saméméhna unspent;
• hasilna finansial ti transaksi devisa;
• minat kana Investasi hutang.

Total panghasilan dirékam di p. 4110. Di handap ieu bagian kahiji dikaluarkeun akuntansi pernyataan aliran tunai baku.

prosedur nyaéta sarupa keusikan pengeluaran. Kahiji, tangtukeun jumlah modal pikeun suppliers bahan baku (4121). Data anu dicokot ti baki, utamana nu jumlahna ditémbongkeun dina KT50 elehan (51, 52) jeung DT60 (76). mindahkeun duit ngaliwatan counterparties reflected ku 91/2, sarta duit tunai spent jalma akuntabel. Salajengna, laporan nunjukkeun jumlah gaji dibayar (4122). data ieu anu dicokot ti éntri DT70 KT51. Pikeun ngagambarkeun jumlah suku dina Liabilities disadiakeun kaca misah. 4123.

Jumlah modal pikeun pajak on kauntungan tina ngaran anu sarua dieusian di p. 4124. Jumlah sakabéh pajeg lianna iwal langsung, keur bayaran asuransi sosial anu dipikawanoh di p. 4129. Salajengna mintonkeun total biaya tunai (4120) jeung hasil finansial ti kagiatan operasi (4,100). Di dieu téh kumaha carana ngalengkepan pernyataan aliran tunai akun tina baki.

kagiatan investasi: revenues

Dina prosés, organisasi bisa meuli jeung ngajual aset non-ayeuna. aliran Cash tina operasi misalna kudu dilakukeun dina pernyataan aliran tunai. formulir sampel réngsé ieu disadiakeun di handap ieu.

Dina bagian kadua laporan nembongkeun jumlah dividends narima (p. 4214), panghasilan tina diobral biasa di pausahaan séjén (p. 4212), finvlozheniya. Émbaran dicokot tina révolusi of DT50 (52, 58) jeung 76 bagéan CT dividends narima. Pikeun nangtukeun jumlah sabenerna finvlozheny merlukeun transaksi ieu nyorot jumlah nya éta dilaksanakeun ku sub-akun "Suku dina catetan". laporan ogé ngandung émbaran ngeunaan repayment of gajian dibales (p. 4213), anu dicokot ti speed DT50 KT58. Jumlah misah disadiakeun ngeunaan séjén (p. 4119), sarta total pendapatan (p. 4210).

kagiatan investasi: expenditures

Nyalira, jumlah dana disadiakeun pikeun nu meuli jaminan hutang, gajian (p. 4223), finvlozheniya (p. 4222), dina suku modal pikeun Panyekel biasa na beungkeut (p. 4224), pangmayaran séjén (p. 4229). Salajengna disorot sakaligus pikeun nembongkeun jumlah waragad. Informasi di dasar nu diasupkeun data dina artikel dicokot kaluar sirkulasi ku DT58.

Di dieu téh kumaha carana ngalengkepan pernyataan aliran tunai di bagian kadua.

kagiatan Financial: revenues

Émbaran ngeunaan aliran tunai pakait sareng parobahan dina struktur modal, anu diasupkeun dina bagian katilu tina standar akuntansi "Pernyataan Cash ngalir". Prosedur pikeun ngeusian sami salaku salah sateuacan. Kahiji, tangtukeun jumlah ditampi ku perusahaan teh di kiridit (4311). Émbaran dicokot tina speed of KT66 (67) DT50 (51). Jumlah injeuman, dikaluarkeun catetan promissory ieu dilaporkeun misah (4314), kitu ogé boga deposit dina periode ngalaporkeun (4312, 4313), sarta transaksi sejenna (4,319) jeung pendapatan total (4310).

kagiatan Financial: waragad

Émbaran ngeunaan aliran tunai aimed di panebusan tina catetan promissory sahiji Bank Séntral hutang, repayment of injeuman anu dipikawanoh di p. 4323. Data anu dicokot tina speed of DT66 (67) jeung KT50 (51). Misah ngagambarkeun jumlah dividends dibayar (4322), expenses séjén (4329).

hasil

Dina p. 4400 mintonkeun kasaimbangan sakabéh nu geus ditangtukeun ku nambahkeun jumlah p. 4100, 4200 sarta 4300. Hiji nilai négatip geus diasupkeun dina kurung. Saterusna, eta nunjukeun:

• kasaimbangan Fund dina awal (4450) jeung tungtung (4500) ti taun ngalaporkeun.
• nilai moneter tina pangaruh tina Nilai tukeur ngalawan ruble (4490).

Di dieu nu kumaha formalized pernyataan aliran tunai sahiji perusahaan anu. formulir nu réngsé kudu nyerah ka Service Pajak Federal ditéang jeung rekening taunan. aturan ieu manglaku ka sadaya organisasi nu akuntansi ngarah, iwal organisasi nirlaba. usaha leutik, hasil nu bisa dipikaharti tanpa laporan bisa jadi teu nyadiakeun informasi.

Kumaha ngalengkepan pernyataan aliran tunai ku metoda langsung?

01,01 Company boga balances dina kotak kantor (3000 RBL.) Sarta dina rekening bank (60000 RBL.). Ieu perlu ngagambar pernyataan aliran tunai. Sarat ngeusian ditétélakeun di luhur.

Dina garis "aya di awal Balance sataun" mayar jumlah: 3 + 60 = 63 sarébu rubles ..

Keur jaman ayeuna, organisasi narima 1,77 juta rubles .. dina wujud pembayaran ti nasabah sarta 472 lianna sarébu. rub. dina wujud kamajuan. data ieu anu dicokot ti éntri DT50 na DT50 KT62 KT62. Ngalaporkeun garis "proceeds ti diobral tina" (p. 4111) nunjukkeun jumlah PPN 1770-270 + 472-72 = 1.9 mln. Rub.

Dina periode ayeuna, organisasi narima bantuan kaayaan dina jumlah 70 sarébu. Rub. Dana anu dipaké pikeun mésér bahan baku diperlukeun pikeun pembuatan produk. Kasaimbangan transaksi ieu dikonfirmasi postingan:

DT51 KT86 - narima dana ti anggaran.

DT86 KT98 - accounted pikeun expenses nunggak.

Kusabab bantuan kaayaan ngaronjatkeun IC, jumlahna ieu téh dipikawanoh dina bagian kadua laporan dina "panghasilan séjén" (p. 4119).

Salila sataun, pausahaan dibikeun ka suppliers 944 sarébu. Rub. data dicokot tina DT60 wiring KT51. Jumlah ieu net PPN geus nyatakeun di p. 4121. Sajaba ti éta, ti kas register 150 sarébu. Rubles dikaluarkeun pikeun mayar tina gaji staf. data dicokot tina DT70 wiring KT50. Jumlah ieu diasupkeun dina kaca. 4122.

Salila sataun, karyawan bantuan keuangan organisasi dina jumlah 210 sarébu. Rubles ieu disadiakeun. data dicokot tina DT73 wiring KT50. pamayaran Ieu patali jeung aktivitas arus jeung nembongan dina "pangmayaran séjén".

pagawe geus balik dana henteu kapake akuntabel ka kasir dina jumlah 10 sarébu. Rub. Dina période sarua, ti suppliers diasupkeun hukuman pikeun breach tina kontrak of diobral barang dina jumlah 210 sarébu. Rub. Operasi ieu téh dirancang saimbang postingan: DT50 KT71 (76). Jumlah sarana rupa jeung akuntabel 220 sarébu. Rub. anu kaasup kana "panghasilan séjén". Di dieu téh kumaha carana ngalengkepan pernyataan aliran tunai dina bagian tina transaksi tina kagiatan operasi.

Salila sataun, organisasi dijual di mesin sarta wangunan. The proceeds ti urus amounted mun RUR 1,18 juta .. Aya geus ogé geus dilaksanakeun Bank Séntral ka lembaga sejen patut 40 sarébu. Rub. transaksi ieu kacatet dina kasaimbangan kabel KT60 DT51 (76) pikeun jumlah total RUR 1.220.000 .. Dina laporan, transaksi ieu téh dirékam di p. 4211 (dina jumlah nu operasi sadar tanpa PPN) jeung 4222.

80 sarébu. Rubles kasebut dibikeun pikeun jaman ayeuna LLC. dina wangun injeuman. data dicokot tina DT51 wiring KT58. Jumlah ieu nyatakeun di p. 4213.

teguh akuisisi OS spent 885 sarébu. Rub. data dicokot tina DT60 wiring KT51. organisasi sejenna anu dibérékeun gajian dina jumlah 60 sarébu. Rub. data dicokot tina DT58 wiring KT51. dua operasi ieu téh diasupkeun dina garis 4221 sarta 4223.

Salila période ngalaporkeun, organisasi geus narima kecap injeuman jangka pondok tina 12 sarébu. Rub. (DT51 KT66). Jumlah ieu dirékam di p. 4223. Pausahaan ogé dibawa balik nyandak kaluar kecap injeuman bank tina $ 320 sarébu. Rub. Inohong anu dicokot tina speed DT66 KT51. Operasi ieu dirékam di p. 4323.

pernyataan aliran Cash: aturan ngeusian pangmayaran anggaran

aliran Cash patali PPN, perlu pikeun némbongkeun minimal. Jumlah total pajeg diitung dina sagala operasi tapi anu ditémbongkeun dina kontéks tina transaksi ayeuna. Jumlah pajeg sarta waragad didaptarkeun dina anggaran, amounted ka 360 sarébu rubles: NPP - 130 sarébu rubles, PPN - .. 210 sarébu rubles, pajeg lianna - .. 20 rébu rubles .... Sakabéh jumlah ieu téh dirékam dina neraca DT68 wiring KT51. Dina laporan nu jumlahna aya di p. 4124 (240 sarébu. Rub.) Sarta 4129 (20 sarébu. Rub.).

Kumaha ngalengkepan pernyataan aliran tunai: conto ngeusian éta garis ahir

aliran tunai total ti transaksi investasi (4200) diitung ku subtracting tina sakur dana ditampi tur spent ku polumeu. Pekuncén awal kedah "bersih" ti PPN:

+ 40 + 1000 80 -700-60 = 1120-760 = 360 sarébu. Rub.

PPN on transaksi finansial teu geus gerakan. . Ku sabab eta, stream anu dihasilkeun éta disimpen dina kaca 4219, nyaeta:

270 + 72-144-200 + 180-135 = 43 sarébu. Rub.

Kasaimbangan operasi finansial nyaéta saperti kieu:

12 + 70-320 = -238 sarébu. Rub. Jumlah ieu kacatet dina Pernyataan dina jero kurung.

Beda antara sakabeh panghasilan na expenses (843 + 310-238 = 915 sarébu. Rub.) Dupi reflected dina artikel "The kasaimbangan final pikeun periode". Misah nyatakeun di imbangan dana sataun-tungtung. Anjeunna:

63 + 915 = 978 sarébu. Rub.

Di dieu téh kumaha carana ngalengkepan pernyataan aliran tunai. Conto eusian digambarkeun dina poto on.

Kumaha allocate PPN nu?

Kabéh panghasilan sarta pengeluaran dana kudu "bersih up" tina pajak saméméh ngeusian laporan. proses ieu ngabalukarkeun kasusah dina accountants. Henteu sakabéh rekening PPN dirékam nyalira. Dina urutan moal nyieun kasalahan dina itungan, perlu:

• allocate nu jumlahna taunan révolusi of DT62 (60) KT51;
• angka hasilna ieu dikali 18/118, panyorot sahingga PPN nu;
• jumlah sésana bakal "cleaned" ti pajak.

Metoda ieu itungan anu merenah ukur kontraktor anu ngajual barang poko keur rate 18% -s '. Cara nungkulan produk tina anu disadiakeun laju 10%, sarta salah sahiji anu teu dibebaskeun tina PPN? Dina kasus kawas ieu perlu ngabagi aliran kalawan ongkos béda Operasi:

baki hasilna tina PPN = PPN + nampi Jumlah ti anggaran - Didaptarkeun PPN - dibayar PPN.

Ngitung bédana jeung bakal "ngabersihan" aliran tunai ti aktivitas nu tangtu:

• Sajumlah positif anu dirékam dina kaca 4119 .;
• Jumlah négatip ieu reflected dina kurung on p. 4129.

Henteu sakabéh accountants sasuai jeung algoritma nu. Mun PPN-aliran dina laporan teu dipisahkeun, ieu kudu dinyatakeun dina catetan explanatory.

Kumaha carana ngagambarkeun gaji teh?

Di p. 4122 béréndélan sagala pangmayaran patali gaji. pertanyaan anu naha rék mawa kana tempat ieu, iwal gaji, bayar pakansi sarta bonus, sarta pajeg panghasilan jeung asuransi kontribusi pribadi? Sababaraha ahli yakin yén ngeunteung dina kaca 4129. Dina division kieu anjeun bisa nempo anu dikirim duit di artikel ieu anjeun kudu nangtukeun mung omzet DT70 KT50 (51), sarta jumlah transfer pajeg pribadi panghasilan, waragad jeung pajeg lianna :. karyawan atawa anggaran. Batur yakin yén dina p. 4122 kudu némbongkeun sakabéh pangmayaran patali sidik. Satuluyna anjeun bisa nangtukeun sabaraha eta waragad organisasi tina "eusi" karyawan. Duanana pilihan boga hak aya. Ngan kudu nangtukeun dina catetan explanatory reflecting informasi jalur nu dipilih.

NPP

Pikeun leres ngeusian formulir, Anjeun kudu mutuskeun dina sabaraha urus éta untung, nu aya sumber pembayaran ti pajeg panghasilan salila sataun, sarta lajeng, gumantung kana hasil diala nuliskeun data. Paling sering, sumber pendapatan éta panghasilan ti kagiatan biasa. Kituna, jumlah pajeg anu dirékam di p. 4124.

equivalents tunai

Kumaha ngalengkepan pernyataan aliran tunai dina hubungan Investasi finansial kacida cair? Pikeun ngawitan, hayu urang nungkulan eta kahayang nu aset milik kategori ieu. equivalents Cash - teh tagihan bank, deposit paménta, sarta aset lianna nu bisa gampang dirobah jadi tunai, tapi risiko parobahan harga. Kasaimbangan tina nilai nu nyatakeun di p. 1250. Jumlah sarua kudu dibikeun ka laporan.

organisasi bisa didaptarkeun dina kasaimbangan aset, hargana ti mana ieu denominated dina mata uang nagara sejen. Dina hal ieu, kumaha carana ngalengkepan pernyataan aliran tunai? Conto ngasupkeun data kana transaksi mata uang asing.

Prinsip desain téh sarupa jeung kasaimbangan keusikan laporan. nilai Mata Artos anu reflected dina formulir №1 dina laju rubles konversi dina tanggal urus. Nalika nyieun sums tina dollar na balances euro dina rekening dina awal taun (p. 4450) jeung di tungtung (p. 4500), perlu nangtukeun laju bursa dina tanggal 31 Désémber. Beda nu ieu dicandak sanggeus recalculation, perlu ngeunteung dina kaca narilep 4490. Mun equivalents tunai sarta hurup ti kiridit di mata uang asing di organisasi henteu, itungan dilumangsungkeun ku rumus .:

P. = 4490 turnovers Taunan DT50 (52) KT91-1 - elehan KT50 taunan (52) DT91-2.

Pariksa correctness tina itungan tiasa kana rumus:

P. 4500 = Page. 4450 - Page. 4400 - Page. 4490.